Számlázhat-e KATA-s külföldi partnernek?

Igen, a KATA nem zárja ki a külföldi partnereknek való számlázást. Azonban a külföldi számlázás több szabállyal jár, mint a belföldi:

  • A külföldi partner bevétele is beleszámít a 18 M Ft-os keretbe.
  • Az egyes külföldi kifizetőkre a meghatározott kifizető (MK) szabálya érvényesülhet.
  • EU-s partner esetén közösségi adószám (VAT ID) szükséges.
  • Harmadik országbeli partner esetén export szabályok érvényesülnek.

EU-s számlázás KATA-ként

Ha EU-s vállalkozásnak számlázol (például egy német cégnek), a következőkre figyelj:

  1. Közösségi adószám: regisztrálnod kell a NAV-nál, és a számládon meg kell jeleníteni.
  2. Reverse charge: az áfa fordítva adózik – a partner saját országában fizeti meg.
  3. Számla megjelölés: "ÁFA: fordított adózás" (reverse charge) felirattal.
  4. Összesítő nyilatkozat: az EU-s számlákat az EU-bevallásban (OSS vagy Recapitulative Statement) kell jelenteni.

Harmadik ország (export) számlázás

Ha az EU-n kívüli partnernek (pl. USA, UK, Svájc) számlázol, az export szabályok vonatkoznak:

  • A számlán az áfamentesség megjelölése szükséges ("export" vagy "nem közösségi").
  • Az exportbizonylatok megőrzése fontos a NAV-ellenőrzéshez.
  • A bevétel természetesen beleszámít a KATA keretbe.

Külföldi partner és a 40%-os különadó

A külföldi kifizetőkre különösen fontos figyelni a meghatározott kifizető (MK) szabályára. Ha egy külföldi partner az éves bevételed jelentős részét adja (50% felett vagy 9 M Ft felett), a felettes részre 40%-os különadó érvényesül.

Példa: egy külföldi cégnek dolgozol, és a bevételedből 10 M Ft származik tőlük – ebben az esetben a 9 M Ft feletti 1 M Ft-ra 40%-os adó jár.

Gyakori hibák a külföldi számlázásban

  • Hiányzó közösségi adószám: EU-s partnernél kötelező – enélkül a számla nem érvényes.
  • Rossz áfa-megjelölés: az EU-s számlán a reverse charge felirat kötelező.
  • Összesítő nyilatkozat elmaradása: az EU-s számlákat évente jelenteni kell a NAV felé.
  • Az MK-szabály figyelmen kívül hagyása: egy külföldi partner is aktiválhatja a 40%-os adót.

Gyakori kérdések

Igen, az EU-s számlákra összesítő nyilatkozatot kell adni a NAV felé, és az exportbizonylatokat is őrizni kell. Ezeket a kötelezettségeket a könyvelésed kezeli.
Technikailag igen, de az MK-szabály miatt a 9 M Ft feletti részre 40%-os adó jár – ezért érdemes diverzifikálni a partnerkört.